Különösen a minimálbér emelkedése és az adómentességi határok módosulása és az adminisztrációs egyszerűsítés elmaradása jelent majd kihívást.

Habár 2023 végén hangoztak el ígéretek születtek a vállalkozók adminisztrációs és adóterheinek egyszerűsítésére, a kormány a tervezett törvényjavaslatot végül nem terjesztette be. Ennek következtében 2025-ben sem várható érdemi könnyítés az adminisztratív kötelezettségek terén.

Ezzel együtt az átalányadózás szabályai és közterhei változnak. A legjelentősebb módosítások a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedéséből fakadnak, amelyek közvetlenül érintik az adómentességi határokat, valamint a társadalombiztosítási és szociális hozzájárulási befizetéseket.

Minimálbér és garantált bérminimum 2025-ben

A havi minimálbér 290 800 forintra emelkedik, az éves összege így 3 489 600 forint lesz. A garantált bérminimum (köznyelven „diplomás minimálbér") éves szinten 4 185 600 forintra nő. Ezen összegek természetesen hatással lesznek az átalányadózás bevételi értékhatárára, az adómentességi sávokra, valamint a tb és a szocho alapjára is.

Adómentességi sávok 2025-ben

Az átalányadózók személyi jövedelemadó (szja) mentességi határa az éves minimálbér feléig terjed. Ez azt jelenti, hogy 2025-ben a következő összeghatárokig nem kell szja-t fizetni:

  • 40%-os költséghányad esetén: 2 908 000 forint bevételig,
  • 80%-os költséghányad esetén: 8 724 000 forint bevételig,
  • 90%-os költséghányad esetén: 17 448 000 forint bevételig.

A 80%-os költséghányadra jogosító tevékenységek köre bővült: postai közreműködői tevékenységek, valamint egyéb postai feladatok is bekerültek ebbe a kategóriába.

A 90%-os költséghányad továbbra is a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzők számára elérhető.


Társadalombiztosítási járulék és szocho emelkedése

2025-ben a társadalombiztosítási járulék (tb) és a szociális hozzájárulási adó (szocho) alapja a minimálbérhez vagy a garantált bérminimumhoz igazodik.

Minimálbér alapú tb és szocho:

  • Éves tb-járulék: 628 128 forint,
  • Éves szocho: 510 354 forint.

Garantált bérminimum alapú tb és szocho:

  • Éves tb-járulék: 753 408 forint,
  • Éves szocho: 612 144 forint.

Amennyiben az adóköteles jövedelem meghaladja ezeket, akkor a tb-t és a szochót az adóköteles jövedelem után kell fizetni.

Bevételi értékhatárok az átalányadózásban

Az átalányadózók bevételi értékhatára 2025-ben az éves minimálbér tízszerese lesz:

  • Általános tevékenységeknél: 34 896 000 forint,
  • Kizárólag kiskereskedelmi tevékenységeknél: 174 480 000 forint.

Családi adókedvezmények változása

Július 1-jétől megkezdődik a családi adókedvezmények kétszakaszos emelése:

  • Egy gyermek után: 15 000 forint (az első félévben 10 000 forint),
  • Két gyermek után: gyermekenként 30 000 forint (az első félévben 20 000 forint),
  • Három vagy több gyermek után: gyermekenként 49 500 forint (az első félévben 33 000 forint).

Mit jelent mindez a vállalkozók számára?

Bár az adózási szabályokban kedvező változások figyelhetők meg – például az adómentességi határok emelkedése –, a minimálbér és a garantált bérminimum növekedése miatt a közterhek is jelentősen emelkednek. Ez különösen a magasabb képzettséget igénylő tevékenységeknél érzékelhető, ahol a garantált bérminimumhoz igazodó tb és szocho összege magasabb terheket ró az egyéni vállalkozókra.

2025 kihívásai és lehetőségei

Az adminisztrációs egyszerűsítés elmaradása ellenére az átalányadózás továbbra is vonzó lehetőség az egyéni vállalkozók számára, különösen azoknak, akik képesek optimalizálni bevételeiket és költségeiket. A magasabb adómentességi határok és a bővülő kedvezmények miatt a megfelelő tervezéssel a közterhek ésszerű szinten tarthatók.

Az egyéni vállalkozóknak azonban fel kell készülniük a növekvő tb- és szochoköltségekre, valamint a pontos adminisztrációs követelmények betartására.

2025-ben a legfontosabb kulcsszó az alkalmazkodás: azok a vállalkozók lesznek sikeresek, akik képesek gyorsan reagálni a változó szabályozásra és hatékonyan tervezni kötelezettségeiket.

Forrás: Mfor.hu

Indexkép: Pixabay